Для слабовидящих аА
Официальный сайт

Вопрос-Ответ


Вопрос

Для чего вводится всеобщее декларирование доходов и имущества физических лиц?

Ответ:

В настоящее время декларация о доходах и имуществе представляется ограниченным кругом лиц (госслужащими, депутатами, судьями), что не дает возможности осуществления эффективного контроля за источниками происхождения доходов и имущества, указанных в декларации, поскольку незаконно полученные доходы и имущество может быть переоформлено на других лиц, которые не обязаны представлять декларацию.

Единоразовое фиксирование всеми физическими лицами своих активов и обязательств и последующее ежегодное декларирование доходов и изменений в таких активах позволит осуществлять полноценный контроль в целях выявления уклонения от налогообложения.

Вопрос

Когда начнется всеобщее декларирование?

Ответ:

Главой 71 КодексаРеспублики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» предусмотрено внедрение всеобщего декларирования, которая в соответствии с Законом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI«Овведениив действиеКодексаРеспублики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» вводится в действие с 1 января 2020 года.

Вопрос

Кто обязан будет представлять декларации физических лиц при внедрении всеобщего декларирования?

Ответ:

Декларации физических лиц должны будут представлять:

совершеннолетние граждане Казахстана, оралманы и лица, имеющие вид на жительство;

несовершеннолетние лица - при наличии зарегистрированного на них имущества или получении ими доходов;

иностранцы - при наличии на имущества или доли участия в жилищном строительстве на территории Республики Казахстан.

Вопрос

Какую форму декларации должен будет сдавать физическое лицо при вхождении в систему декларирования?

Ответ:

При вхождении в систему декларирования в 2020 году будет представляться декларация об активах и обязательствах, в которой необходимо указать то имущество, которое находится на праве собственности, в том числе квартиры, машины, вклады в банках и т.д., а также обязательства физического лица по состоянию на 31 декабря 2019 года.

Вопрос

Какую форму декларации должен будет сдавать физическое лицо в последующем, после сдачи декларации об активах и обязательствах?

Ответ:

В последующем, население будет сдавать ежегодно декларацию о полученных доходах, приобретенном имуществе. При этом, лица, которые получили в течение года заработную плату, пенсию, стипендию, и не получали других доходов или не продавали имущество, будут представлять краткую декларацию на одном листе без указания каких-либо цифр. Если же у человека круг доходов более шире, то он должен будет представить подробную декларацию.

Вопрос

Какая предусмотрена ответственность при непредставлении физическим лицом декларации при всеобщем декларировании?

Ответ:

Непредставление в орган государственных доходов налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, представление неполных, недостоверных сведений в декларации об активах и обязательствах предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан влечет предупреждение.

Вопрос

Если физическое лицо повторно не представило декларацию физических лиц при всеобщем декларировании, какая предусмотрена ответственность?

Ответ:

Совершение указанных деяний повторно в течение года после наложения административного взыскания (п. 2-2 ст. 272), – предусмотрен штраф в размере 3-х месячных расчетных показателей.

Вопрос

Каков срок действия электронной цифровойподписи(ЭЦП)?

Ответ:

Сертификаты ЭЦП удостоверяющего центра Комитета государственных доходовМинистерства финансов Республики Казахстан выдаются сроком на три календарных года;

СертификатыНационального удостоверяющегоцентра (НУЦ) выдаются сроком на один календарный год.

Вопрос

Где можно получить ЭЦП?

Ответ:

Для получения ЭЦП удостоверяющего центра КГД МФ РК необходимо в явочном порядке представить налоговое заявление о регистрационном учете электронного налогоплательщика в орган государственных доходов по месту жительства налогоплательщика, в том числе месту нахождения индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора.

ЭЦПудостоверяющегоцентраНУЦ можно получитьвлюбом отделе НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» (ЦОН).

Вопрос

Для чего предназначена декларация об активах и обязательствах физического лица?

Ответ:

Декларация об активах и обязательствах предназначена для отражения при вхождении в систему декларирования сведений об активах, требованиях и обязательствах физического лица, имеющихся как на территории Республики Казахстан, так и за ее пределами по состоянию на 31 декабря года, предшествующего дате представления декларации об активах и обязательствах.

Вопрос

Декларация об активах и обязательствах представляется ежегодно или существуют другие сроки представления?

Ответ:

Декларация об активах и обязательствах физического лица представляется всеми физическими лицами один раз при вхождении в систему декларирования (в 2020 году по состоянию на 31 декабря 2019 года) если иное не установлено Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».

Вопрос

На какую дату должны указываться сведения в декларации об активах и обязательствах?

Ответ:

Для всех физических лиц, если иное не установлено Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг», указывается дата – 31 декабря 2019 года.

Вопрос

Необходимо ли несовершеннолетнему лицу представлять декларацию об активах и обязательствах?

Ответ:

В соответствии с пунктом 5 статьи 630 Налогового кодекса одному из законных представителей несовершеннолетнего лица необходимо представить декларацию об активах и обязательствах при наступлении у несовершеннолетнего лица любого из следующих случаев:

имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации (за исключением имущества, находящегося на праве общей совместной собственности на приватизированное жилье);

доли участия в жилищном строительстве;

наличие суммы денег на банковских счетах, в том числе за пределами Республики Казахстан, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 160-кратный минимальный размер заработной платы;

наличие задолженности других лиц перед несовершеннолетним лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности несовершеннолетнего лица перед другими лицами (кредиторской задолженности), превышающей 500-кратный минимальный размер заработной платы.

Вопрос

Необходимо ли несовершеннолетнему лицу самому представлять декларацию о доходах и имуществе?

Ответ:

В соответствии с пунктом 3 статьи 633 Налогового кодекса одному из законных представителей несовершеннолетнего лица необходимо представить декларацию о доходах и имуществе при наступленииу несовершеннолетнего лица любого из следующих случаев:

получение в отчетном налоговом периоде доходов, в том числе за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов в виде государственной адресной социальной помощи, пособий, компенсаций, стипендий, выплачиваемых за счет средств бюджет, социальных выплат из Государственного фонда социального страхования, вознаграждений по вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии, премий по вкладам в жилищные строительные сбережения, выплачиваемым за счет средств бюджета в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, премий государства по образовательным накопительным вкладам, выплачиваемым за счет средств бюджета в размерах, установленных Законом Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе»;

отчуждение и (или) приобретение, и (или) получение безвозмездно имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации, в том числе за пределами Республики Казахстан;

приобретение и (или) уступка права требования, и (или) получение безвозмездно доли участия в жилищном строительстве, в том числе за пределами Республики Казахстан;

наличие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода суммы денег на банковских счетах, в том числе за пределами Республики Казахстан, совокупно превышающей по всем банковским вкладам
160-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода;

наличие по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода суммы задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности), превышающей 500-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода, за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан.

Вопрос

Допускается ли не представление приложений к декларации об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00)?

Ответ:

В соответствии с пунктом 11 статьи 208 Налогового кодекса, приложения к декларациям, расчетам не представляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них. В этой связи,не представление приложений к декларации об активах и обязательствах (форма 250.00) допускается в случаях отсутствия активов и обязательств, указанных в приложениях.

Вопрос

Являются ли вложения в Жилстройсбербанк участием в жилищном строительстве? Соответственно будет ли являться Жилстройсбербанк застройщиком?

В настоящее время многие физические лица вкладывают деньги на депозит и через некоторое время приобретают квартиру по ипотеке.

Ответ:

Вложения в виде депозита в Жилстройсбербанке должны отражаться как деньги на банковских счетах в РК, соответственно должна быть указана отметка о наличии денег на банковских счетах в Республике Казахстан в декларации об активах и обязательствах (форма 250.00).

Вопрос

Отражается ли задолженность физического лица перед банком в виде полученного потребительского кредита в банке в приложении «Кредиторская задолженность» к декларации об активах и обязательствах?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 631 Налогового кодекса в декларации об активах и обязательствах дебиторская и (или) кредиторская задолженность указывается за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности.

В связи с чем, при наличии кредита, оформленного в банке, данная кредиторская задолженность в декларации об активах и обязательствах не указывается, поскольку данные сведения будут предоставляться банками второго уровня в органы государственных доходов.

Вопрос

Можно ли отразить дебиторскую задолженность (задолженность другого лица передо мной) в декларации об активах и обязательствах физического лица в случае отсутствия подтверждающего документа (расписки, договора)?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 631 Налогового кодекса в декларации об активах и обязательствах физического лица отражается задолженность других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженность физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан, – указывается в случае превышения совокупной суммы, равной 500-кратному минимальному размеру заработной платы, установленному законом о республиканском бюджете и действующему на 31 декабря года, предшествующего году представления декларации об активах и обязательствах физического лица, при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования.

Вопрос

Каков срок представления декларации об активах и обязательствах физического лица, при представлении её на бумажном носителе (форма 250.00)?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 632 Налогового кодекса декларация об активах и обязательствах физического лица, если иное не установлено Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и Законами Республики Казахстан «О борьбе с коррупцией», «О банках и банковской деятельности», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг» представляется не позднее 15 июля года, в котором возникло обязательство по представлению декларации, в случае представления на бумажном носителе.

Вопрос

Каков срок представления декларации об активах и обязательствах физического лица, при представлении её в электронном виде (форма 250.00)?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 632 Налогового кодекса декларация об активах и обязательствах физического лица, если иное не установлено Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и Законами Республики Казахстан «О борьбе с коррупцией», «О банках и банковской деятельности», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг» представляется не позднее 15 сентября года, в котором возникло обязательство по представлению декларации, в случае представления на бумажном носителе.

Вопрос

При представлении декларации на бумажном носителе по почте, какая дата считается датой представления декларации: дата доставки в орган государственных доходов или дата почтового штемпеля?

Ответ:

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 209 Налогового кодекса датой представления декларации на бумажном носителе по почте является дата отметки о приеме почтовой или иной организации связи.

Вопрос

Еслидекларация в электронном виде направлена в налоговый орган после окончания рабочего дня, считается ли она представленной в срок?

Ответ:

Налоговая отчетность в электронной форме, представленная в налоговые органы посредством передачи по сети телекоммуникаций до двадцати четырех часов последнего дня срока, установленного Налоговым кодексом для сдачи налоговой отчетности, считается представленной в срок.

Вопрос

При отсутствии каких сведений, декларации физического лица будут считаться не представленными?

Ответ:

Налоговые формы, за исключением налоговых регистров, считаются не представленными в налоговые органы, если:

1) налоговые формы не соответствуют установленным уполномоченным органом формам;

2) в налоговой форме не указан код налогового органа;

3) в налоговой форме не указан или неверно указан идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

4) в налоговой форме не указан налоговый период;

5) в налоговой форме не указана дата, на которую составляется декларация об активах и обязательствах;

6) в налоговой форме не указан вид налоговой отчетности;

7) налоговая отчетность не подписана и (или) не заверена печатью со своим наименованием;

8) налоговая отчетность имеет статус обработки «Отказ в обработке» при непринятии системой приема и обработки налоговой отчетности форматно-логического контроля;

Галерея фотографий

Loading carousel items...